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股权激励缴纳什么税【史上最实惠股权激励所得税政策出台:】

时间:2021-07-27 20:46:32

本报记者周潇枭北京报道

“这个真的很划算! ”

“史上最强有力的股权激励所得税政策! ”

很多税务专家都在评价新政策。

9月22日,财政部、国税总局联合下发《关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》,为支持国家群众创业、万众创新战略,促进我国经济转型升级,经国务院批准,完善相关所得税政策。

新政策对与股权激励相关的所得税有多方面的优惠措施。 非上市公司的,被许可股权激励时暂时不纳税,递延到该股权转让时纳税,一律适用20%的税率。 关于上市公司董事股票期权取得的税款,纳税期限延长至12个月等。

财政部有关人士认为,全国中小企业股权转让体系“通称“新三板””挂牌公司属于非上市公司,且股权变现能力较弱,因此按照非上市公司的股权激励执行递延纳税政策。

当然,这个优惠政策有限定的条件。 例如设有负面清单,货币金融服务、保险业、房地产业、住宿、餐饮业等限制行业不在此列。

新政策减轻税收负担

股权激励有多广泛? 据wind消息,今年以来,100多家上市公司共发布180份股权激励公告。

随着大众创业、万众创新的推进,科技成果转化活动日益活跃,一些非上市公司为了吸引人才,与上市公司进行了比较股权激励。

与上市公司相比,非上市公司的股权置换能力较弱,公司未来经营发展的不确定性较大。 许多公司希望进一步税收优惠,如调整股权激励纳税时间、降低适用税率、减轻税收负担等。

通知指出,非上市公司授予本公司员工的股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励符合规定条件的,可以向主管税务机关备案,实施递延纳税政策。 即工作人员在得到股权激励时暂时不纳税,可以在该股权转让时纳税。 股权转让时,股权转让收入扣除股权取得成本及合理税费后的差额,适用“财产转让所得”项目,按20%的税率计算并缴纳个人所得税。

“如果一家公司的净资产是每股10元,公司会激励你1万股,相当于10万元。 根据以前的政策,必须马上纳税。 这个时候,很多员工当然不高兴。 这个激励措施与公司的前景有关,这些股票的未来是否会达到10万元还不确定。 新政策规定,将来出售股票并纳税直到产生现金收益。 ”中翰税务合伙人王骏对21世纪经济报道记者说。

“在原有的政策中,股票鼓励单行的权利。 也就是说,职工取得股份(股权)时,税务机关进行征税。 但是,这些股票不一定具有良好的流动性,纳税人可能难以筹集交税所需的现金,现实中这种支付问题尤为突出。 ”北京鑫税广通税务师事务所副社长徐贺对21世纪经济报道记者说。

根据原政策,股权激励需要在两个环节征收所得税。 一是股权激励权,即享受期权行使权、限制股权解禁和股权奖励时,根据股票(股权)实际认购价与公平市值的差额,按照“工资、薪金所得”项目,适用3(45 )不同7级的超额累进税率征收个人所得税。 二是对个人转让上述股份(股权)时,转让所得为股份)股权)高于公平市值的增值部分,根据“财产转让所得”项目,适用20%的比例税率征税。

在新政策中,规定只在股份(股权)的转让时征税,推迟纳税时间,也简化了税率的统一。 徐贺表示,一些成长性良好的企业最终成功上市或被其他上市公司合并。 他们当初给予员工股票激励,但附加值非常高,以超额累进税计算,适用的综合税率往往高于20%,统一为20%,实际上降低了税负。

负面列表限制适用行业

对上市公司的股权激励,也有优惠政策安排。

通知指出,上市公司授予个人的股票期权、限制性股票和股权奖励,经主管税务机关备案,个人可以在股票期权行使权、限制性股票解禁或股权奖励取得日起12个月以下的期间内缴纳个人所得税。

财政部有关人士表示,考虑到上市公司股票流动性高、变现快,上市公司对股票的激励措施在股权转让时不能递延至缴税,将按照现行政策执行。

但是,《公司法》等相关法律对上市公司高管转让本公司股份有一定的期限约束,为了解决上市公司股权激励对象纳税困难,此次政策调整进一步延长了上市公司股权激励的纳税期限,从现行政策规定的6个月延长到12个月

王骏表示,上市公司高管一次性取得的股权激励原本作为6个月的收入,按6个月分配纳税的目前允许分12个月纳税,但由于期限较长,适用的边际税率将下降。

财政部有关人士表示,考虑到股权奖励这种方式比较灵活,企业要以这种方式避税,要真正体现科技成果转化对企业实施股权奖励的优惠,就必须适当限制实施股权奖励的行业范围。

目前,科技类企业统一标准难以界定,因此难以对其进行审查确认。 两部委参考国际通行办法,采取反列举办法,通过负面清单方式,对住宿和餐饮、房地产、批发和零售业、货币金融服务业、保险业等明显不属于科技类的行业企业,限制享受股权奖励税优惠政策,负面清单

但是,王骏表示,非负面清单行业的企业可以采用股权激励的方法,建立员工与企业的长期关系,将个人与企业联系起来,在这方面可以享受政策优惠。

另外,为了体现对企业从事创新创业的支持,防止企业将股权激励变为普通员工福利,新政策规定激励对象为企业的技术骨干和高级管理层,具体人员由公司董事会或股东(大)会决定。

(编辑:李博先生,如有意见或建议,请与我联系: [email protected][email protected])